14RS0035-01-2025-003727-49 Дело № 1-533/2025
г. Якутск 6 марта 2025 год Якутский городской суд Республики Саха (Якутия) в составе судьи Кондаковой Е.В., при секретаре Алыеве И.Ф., с участием: прокурора Шадриной Л.В., следователя ФИО1, защитника – адвоката Кирова А.А., подозреваемого ФИО2, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО2, ___ подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ , с ходатайством старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по РС (Я) ФИО1 о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ , и назначении ФИО2 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа,
Органами предварительного следствия ФИО2 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ , то есть в сокрытии денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 09.12.2022 Общество с ограниченной ответственностью «ЭРКО» поставлено на налоговый учет в Управлении Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) (далее - налоговый орган), расположенном по адресу: <...>, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика 1400016215 и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1221400013053, имеет юридический адрес: <...>, фактически офис расположен по адресу: <...> д. 36. Основным видом деятельности является «Строительство жилых и нежилых зданий».
С 05.12.2022 согласно решению единственного учредителя ООО «ЭРКО» от 05.12.2022 № 1 и приказу ООО «ЭРКО» от 05.12.2022 № 1 генеральным директором ООО «ЭРКО» является ФИО3.
Однако, фактически, в период времени с 05.12.2022 по 18.11.2024, единоличное руководство деятельностью ООО «ЭРКО» осуществлял ФИО2, являлся фактическим руководителем и собственником денежных средств и имущества организации. При этом, ФИО2 в полном объеме осуществлял руководство деятельностью Общества, координировал действия ФИО3, который не был осведомлен о преступных намерениях и действиях ФИО2, а последний непосредственно руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, лично вел переговоры с контрагентами, то есть исполнял полномочия генерального директора.
В соответствии с пунктами 2.5 Устава ООО «ЭРКО», утвержденного решением единственного учредителя от 05.12.2022 № 1, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом - генеральным директором, который без доверенности действует от имени Общества и принимает решения в рамках своей компетенции в порядке, определенном Законом, а также внутренними документами Общества, в вопросах компетенции, не урегулированных уставом, генеральный директор руководствуется Законом и Гражданский кодексом РФ.
На основании доверенности ООО «ЭРКО» от 20.03.2023 ФИО2 уполномочен управлять и распоряжаться всем имуществом Общества, представлять интересы Общества в отношениях со всеми органами государственной власти и местного управления, учреждениями и организациями, физическими лицами, заключать от имени Общества, в том числе подписывать и скреплять печатью Общества любые договоры и любого рода документы, давать от имени Общества письменные и устные объяснения, совершать иные действия, необходимые для осуществления полномочий.
Согласно п. 1 ст. 6 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-Ф3 ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации закреплена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогового органа налогоплательщику требования об уплате. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога.
Согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в третью очередь по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. 18.09.2023 в соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ в адрес ООО «ЭРКО» направлено требование № 269558 об уплате задолженности по налогам на общую сумму 849 150,21 руб., в том числе по налогам на сумму 843 646,55 руб., со сроком добровольной уплаты задолженности до 11.10.2023.
По состоянию на 11.10.2023 общая сумма задолженности составила 4 737 506,16 руб., в том числе по налогам в размере 4 700 707,15 руб. 30.10.2023 в связи с неисполнением ООО «ЭРКО» требования об уплате задолженности до 11.10.2023, а также с имеющейся задолженностью по состоянию на 30.10.2023 в размере 11 863 732,33 руб., в том числе по налогам в размере 11 785 541,22 руб., в соответствии со ст. 46 НК РФ налоговым органом принято решение № 16539 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на вышеуказанную сумму.
В целях обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах, в банки направлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации и уведомления о приостановлении операций по счетам, а именно в АО «Банк Дом.РФ» по счету № ___, филиал «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) счету № ___, Банк «Агора» ООО по счету № ___.
Указанные меры принудительного и обеспечительного характера, направленные на взыскание налоговым органом задолженности в порядке, предусмотренном законодательством о налогах, сборах и страховых взносах, не привели к полному погашению имеющейся задолженности ООО «ЭРКО» перед бюджетом.
ФИО2, являясь фактическим руководителем и собственником денежных средств, имущества ООО «ЭРКО», исполняя полномочия генерального директора, выполняя управленческие функции в организации, заведомо зная о наличии у этой организации значительной недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и о том, что налоговым органом принят полный комплекс мер по принудительному взысканию недоимки с ООО «ЭРКО», решил сокрыть иное имущество, предусмотренное ст. 47 НК РФ , в виде денежных средств, причитающихся ООО «ЭРКО», за счет которого могло быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере.
В период времени с 12.10.2023 по 18.11.2024 ФИО2, являясь фактическим руководителем и собственником денежных средств, имущества ООО «ЭРКО», находясь на территории Республики Саха (Якутия), в том числе в г. Якутске и офисном помещении по адресу: <...> д. 36, в котором фактически осуществлялась деятельность Общества, а также в иных местах, осознавая и предвидя, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета Общества они (денежные средства), будут принудительно в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в доход государства, умышленно, из корыстных побуждений, с целью вывести из-под механизма принудительного взыскания иное имущество, предусмотренное ст. 47 НК РФ , в виде денежных средств, причитающихся ООО «ЭРКО», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, распоряжаясь им, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 , ст. 45 НК РФ , обязывающие уплачивать установленные законом налоги, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации, организовал схему производства операций по оплате обязательств ООО «ЭРКО» третьим лицам за выполненные работы и оказанные услуги через расчетный счет своего заказчика ООО «Якутжилстрой» ИНН <***> на сумму 3932 100 руб., путем направления распорядительных писем о перечислении денежных средств на расчетные счета субподрядчиков, являющихся в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации кредиторами четвертой и пятой очереди, то есть осуществлял платежи по долгам ООО «ЭРКО» напрямую, в обход заблокированных инкассовыми поручениями расчетных счетов ООО «ЭРКО», грубо нарушая законные интересы кредитора третей очереди - бюджетной системы Российской Федерации, тем самым лишив налоговый орган возможности взыскания задолженности по налогам и сборам в размере 3 932 100 руб., что является крупным размером.
Так, ФИО2 в период с 12.10.2023 по 18.11.2024, находясь на территории Республики Саха (Якутия), в том числе в г. Якутске и офисном помещении по адресу: <...> д. 36, в котором фактически осуществлялась деятельность Общества, а также в иных местах, являясь фактическим руководителем и собственником денежных средств, имущества ООО «ЭРКО», дал поручение подчиненному сотруднику П, будучи неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, составить от имени ФИО3 распорядительные письма ООО «ЭРКО», в последующем направленные в адрес ООО «Якутжилстрой», согласно которым ООО «ЭРКО» просит перечислить денежные средства субподрядчикам, а именно: - письмо ООО «ЭРКО» от 11.04.2024 (вх. от 11.04.2024 № 5) в адрес ООО «Якутжилстрой», согласно которому ООО «ЭРКО» просит перечислить денежные средства ООО «СТК-НАВАК» в размере 500 000 руб., ИП ФИО4 в размере 500 000 руб., ИП ФИО5 в размере 400 000 руб., ООО «ЭР Партнер» в размере 300 000 руб., ИП ФИО6 в размере 500 000 руб., ИП ФИО7 в размере 532 100 руб.; - письмо ООО «ЭРКО» от 12.04.2024 (вх. от 12.04.2024 № 6) в адрес ООО «Якутжилстрой», согласно которому ООО «ЭРКО» просит перечислить денежные средства ИП ФИО8 в размере 500 000 руб., ИП ФИО9 в размере 500 000 - письмо ООО «ЭРКО» от 09.07.2024 (вх. от 09.07.2024 № 11) в адрес ООО «Якутжилстрой», согласно которому ООО «ЭРКО» просит перечислить денежные средства ООО «СибНорд» в размере 933 964,80 руб.
Согласно заключению эксперта от 03.02.2025 № 2 б - 2025 (бухгалтерская судебная экспертиза) за период с 12.10.2023 по 18.11.2024 общая сумма денежных средств, списанная с расчетного счета № ___ ООО «Якутжилстрой» ИНН <***> с назначением платежа, содержащим информацию «...по письму вх. № 5 от 11.04.2024...», составляет 2 132 100,00 руб.
За период с 12.10.2023 по 18.11.2024 общая сумма денежных средств, списанная с расчетного счета № ___ ООО «Якутжилстрой» ИНН <***> с назначением платежа, содержащим информацию «... по письму вх. 6 от 12.04.2024...» и «... по письму вх. № 6 от 12.04.2024...», составляет 1 000 000,00 руб.
За период с 12.10.2023 по 18.11.2024 общая сумма денежных средств, списанная с расчетного счета № ___ ООО «Якутжилстрой» ИНН <***> с назначением платежа, содержащим информацию «... по письму вх. № 11 от 09.07.2024...», составляет 800 000,00 руб.
Таким образом, общая сумма денежных средств, перечисленных с расчетного счета ООО «Якутжилстрой» на расчетные счета третьих лиц, являющихся в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации кредиторами четвертой и пятой очереди, за период с 12.10.2023 по 18.11.2024 составила 3 932 100 рублей.
В результате преступных действий ФИО2, направленных на сокрытие иного имущества, предусмотренного ст. 47 НК РФ , в виде денежных средств, причитающихся ООО «ЭРКО», за счет которого должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, налоговый орган был лишен возможности взыскать с ООО «ЭРКО», как налогоплательщика недоимку по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 3 932 100 рублей, что является крупным размером, согласно примечанию к статье 170.2 УК РФ .
Следователь ФИО1 обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ , и назначении ФИО2 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку он вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся, ранее не судим, ущерб возместил, подозревается в совершении преступления небольшой тяжести.
Следователь ФИО1 в суде поддержала свое ходатайство по указанным в нем основаниям.
В судебном заседании подозреваемый ФИО2 вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ , признал полностью, раскаялся и поддержал ходатайство следователя о прекращении уголовного дела и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Защитник также поддержал ходатайство следователя о прекращении в отношении ФИО2 уголовного дела и освобождении его от уголовной ответственности с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Прокурор ходатайство следователя считает законным и обоснованным, и подлежащим удовлетворению, поскольку ФИО2 ранее не судим, подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, загладил причиненный преступлением вред.
Суд, выслушав мнения лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, приходит к следующему выводу.
В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В судебном заседании установлено, что ФИО2 ранее не судим, преступление, в совершении которого он подозревается, относится к умышленным преступлениям небольшой тяжести, вред, причиненный преступлением, заглажен, что подтверждается письмом Управления Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) от 18.12.2024 за № 34-20/057482@ и платежными поручениями (том 1, л.д. 194-216), согласно которым ООО «ЭРКО» за период с 18.09.2023 по текущую дату произвел оплату по налогов, сборов, взносов в размере 20 982 236,87 рублей.
При изучении представленных материалов судом установлено, что выдвинутое в отношении ФИО2 подозрение в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ , подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и в материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и назначении подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
При таких обстоятельствах, учитывая, что требования ст. 25.1 УПК РФ соблюдены, препятствий для прекращения уголовного дела суд не усматривает и считает возможным прекратить уголовное дело в отношении подозреваемого, назначив ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
При этом суд учитывает положения ч. 1 ст. 104.5 УК РФ , согласно которым размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьей Особенной части УК РФ, размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей.
Суд с учетом тяжести совершенного преступления, личности подозреваемого, с учетом его доходов, возможности получения им заработной платы и иных доходов, считает необходимым назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 120 000 рублей, назначив при этом соразмерный назначенному штрафу срок для оплаты судебного штрафа – 3 месяца.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1 , 254 , 256 , 446.2 УПК РФ , ст. 76.2 УК РФ , суд
Ходатайство старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по РС (Я) ФИО1 о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ , и назначении ФИО2 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа – удовлетворить.
Уголовное дело в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ , прекратить, назначив ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 120 000 рублей.
Оплату штрафа произвести в течение 3-х месяцев со дня вступления постановления в законную силу по следующим реквизитам: УФК по Республике Саха (Якутия) (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Саха (Якутия) л/счет <***>), ИНН <***>, КПП 143501001, номер счета получателя (р/счет) № ___ в ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Саха (Якутия) г. Якутск, БИК 019805001, Номер счета банка получателя средств (корр/счет) № ___ ОКТМО 98701000, КБК 41711603122010000140, УИН 41700000000012542754. Назначение платежа: «перечисление в доход бюджета денежных средств согласно решению суда по уголовному делу № 12402980018000100.
Разъяснить подозреваемому (обвиняемому), что согласно ч. 2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и он привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье УК РФ. При этом сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.
Меру процессуального принуждения в отношении ФИО2 в виде обязательства о явке – оставить без изменения до вступления постановления в законную силу.
Вещественные доказательства по делу хранить в материалах уголовного дела.
Постановление может быть обжаловано в течение 15-ти суток со дня провозглашения в Верховный Суд Республики Саха (Якутия).
В случае обжалования постановления разъяснить подозреваемому (обвиняемому) право заявить ходатайство о своём участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, право поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, право пригласить адвоката (защитника) по своему выбору, отказаться от защитника, ходатайствовать о назначении другого защитника (ч. 4 ст. 16 УПК РФ ). Разъяснить, что в случае неявки приглашенного защитника в течение 5 суток суд вправе предложить пригласить другого защитника, а в случае отказа - принять меры по назначению защитника по своему усмотрению.
При получении копий апелляционных жалоб или представления, затрагивающих интересы подозреваемого (обвиняемого), последний в течение 10 суток вправе заявить ходатайство о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Судья Е.В. Кондакова Суд: Якутский городской суд (Республика Саха (Якутия)) (подробнее) Судьи дела:
Кондакова Евгения Васильевна (судья)
(подробнее)