Постановлением заместителя начальника Камчатской таможни (далее по тексту – должностное лицо) № от ДД.ММ.ГГГГ, индивидуальный предприниматель ФИО2 (далее ИП ФИО2) признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4 000 рублей, за неисполнение обязанности по соблюдению установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Не согласившись с постановлением должностного лица и.о. обязанности Камчатского транспортного прокурора Дальневосточной транспортной прокуратуры ФИО4 обратился в суд с протестом, в котором просил постановление отменить, дело направить в орган на новое рассмотрение. В протесте указал, как следует из протокола и постановления, ДД.ММ.ГГГГ ПАО «Сбербанк России» Дальневосточный банк ПАО Сбербанк ДО 8556/0125 по системе Бизнес Онлайн направлено уведомление № ИП ФИО2 о поступлении (зачислении) средств в сумме № долларов США и о предоставлении не позднее ДД.ММ.ГГГГ справки, идентифицирующей указанную сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций. Согласно ответу ИП ФИО2 у него не было возможности представить справку о валютных операциях в банк в связи с тем, что он надлежаще не был извещен сотрудниками банка о поступлении указанной выше суммы в долларах США, а также что программа «Сбербанк-Онлайн» была установлена только для работы с рублевым расчетным счетом. После звонка специалиста валютного отдела справка о валютных операциях была им отправлена в банк. Сведения, подтверждающие получение ИП ФИО2 уведомления, в материалах дела отсутствуют, таким образом, он фактически не имел сведений о зачислении иностранной валюты на его счет, а также о возникновении у него обязанности о предоставлении в уполномоченный банк справки о валютных операциях не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет, предусмотренной п. 2.3 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, в порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция). Данные юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения должностным лицом не получили надлежащей оценки. Заместителем начальника Камчатской таможни дело об административном правонарушении рассмотрено с нарушением требований ст.ст. 24.1 , 26.1 КоАП РФ, поскольку не выяснены все обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Кроме того, административным органом при назначении ИП ФИО2 административного наказания не учтены положения ч. 3 ст. 1.4 , ч. 3 ст. 3.4 , 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ и особые условия применения мер административной ответственности к являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. В материалах дела имеются документы, свидетельствующие о том, что ФИО2 приобрел статус индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ субъект малого и среднего предпринимательства, вменяемое административное правонарушение по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ совершено им впервые. Материалы дела не содержат доказательств причинения ИП ФИО2 вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия и т.д. Административным органом не рассмотрен вопрос о замене наказание в виде административного штрафа, на предупреждение, отсутствуют выводы об исследовании вышеназванных фактов при решении вопроса о виде административного наказания.
В судебном заседании и.о. обязанности Камчатского транспортного прокурора ФИО4 протест поддержал по основаниям в нем изложенным.
Выслушав прокурора, проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, прихожу к следующему.
В силу ст.ст. 24.1 , 26.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом. По делу об административном правонарушении выяснению подлежат: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), виновность лица в совершении административного правонарушения; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
Установление виновности предполагает доказывание того факта, что именно данное лицо совершило административное правонарушение. Выяснение указанного вопроса имеет основополагающее значение для всестороннего, полного и объективного рассмотрения дела и своевременного привлечения виновного лица к административной ответственности.
В соответствии с ч. 1 ст. 26.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
Обстоятельства, имеющие значение для разрешения дела, могут быть установлены различными доказательствами, перечисленными в ч. 2 ст. 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Пунктом 6 ч. 1 ст. 29.10 КоАП РФ предусмотрено, что в постановлении по делу об административном правонарушении должно быть указано мотивированное решение по делу.
Административная ответственность по ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях наступает за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней.
ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО2 и ИП ФИО5 заключен агентский договор на реализацию рыбопродукции, являющейся собственностью ИП ФИО2 на сумму № долларов США. ИП ФИО5 товар задекларирован и вывезен с территории РФ по ДТ №№, № Согласно уведомлению ПАО «Сбербанк России» Дальневосточный банк ПАО Сбербанк ДО 8556/0125 № от ДД.ММ.ГГГГ и SWIFT - сообщению № от ДД.ММ.ГГГГ валютная выручка в сумме № США поступила на транзитный валютный счёт № ИП ФИО2 - ДД.ММ.ГГГГ, этой же датой ПАО «Сбербанк России» Дальневосточный банк ПАО Сбербанк ДО 8556/0125 по системе Бизнес Онлайн ИП ФИО2 направлено уведомление № о поступлении (зачислении) средств в сумме 162 218,62 доллара CША и о предоставлении не позднее ДД.ММ.ГГГГ справки, идентифицирующий указанную сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций.
Согласно п. 2.3 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, в порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 2.5-2.9 настоящей Инструкции): при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет – не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет; при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте - одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты.
ИП ФИО2 обязан был не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления на транзитный счет иностранной валюты, указанной в уведомлении уполномоченного банка, представить в банк справку о валютных операциях, то есть не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Поскольку справка о валютных операциях на сумму № США была предоставлена ИП ФИО2 и принята банком лишь ДД.ММ.ГГГГ год, то есть с нарушением срока более чем на 30 дней, должностным лицом главным государственным таможенным инспектором отдела контроля таможенной стоимости Камчатской таможни ФИО6 в отношении ИП ФИО2 составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.
ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 привлечен к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением административного штрафа в размере 4 000 рублей.
Вывод о виновности ИП ФИО2 в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, сделан должностным лицом на основании совокупности исследованных при рассмотрении дела доказательств, содержание которых и результаты анализа приведены в постановлении № от ДД.ММ.ГГГГ.
Вместе с тем, при рассмотрении дела об административном правонарушении, должностное лицо допустило грубое нарушение норм процессуального права, выразившееся в следующем.
Согласно ч. 1 ст. 1.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
В силу п. 6 ч. 1 ст. 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении должно содержать мотивированное решение по делу.
Одной из главных задач производства по делам об административных правонарушениях является всестороннее, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела (ст. 24.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Особое внимание правоприменителя обращается на исследование доказательств, свидетельствующих о наличии или отсутствии события административного правонарушения, о вине либо об отсутствии вины физического или юридического лица, привлекаемого к административной ответственности.
В соответствии с положениями ч. 1 ст. 25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с настоящим Кодексом.
Привлекая ИП ФИО2 к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, должностное лицо исходило из того, что в нарушение установленных п. 2.3 Инструкции сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, ФИО2 не исполнил обязанность по предоставлению не позднее 15 рабочих дней, то есть ДД.ММ.ГГГГ, после даты зачисления на транзитный счет иностранной валюты, указанной в уведомлении уполномоченного банка, представить в банк справку о валютных операциях.
В ходе производства по делу об административном правонарушении от ИП ФИО2 на запрос таможенного органа от ДД.ММ.ГГГГ № получен письменный ответ от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому у ИП ФИО2 не было возможности представить справку о валютных операциях в банк в связи с тем, что он надлежаще не был извещен сотрудниками банка о поступлении суммы № долларов США, программа «Сбербанк-Онлайн» была установлена только для работы с рублевым расчетным счетом. После звонка специалиста валютного отдела справка о валютных операциях была направлена в банк.
Сведения, подтверждающие получение ИП ФИО2 уведомления в материалах дела об административном правонарушении отсутствуют.
В ходе производства административного дела, административным органом, юридические значимые обстоятельства совершения ИП ФИО2 административного правонарушения, а именно его объяснения, о том, что фактически он не имел сведений о зачислении иностранной валюты на его счет, а также о возникновении у него обязанности о предоставлении в уполномоченный банк справки о валютных операциях не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет, исследованы не были, его объяснениям не дана надлежащая оценка.
Кроме того, назначая ИП ФИО2 административный штраф в размере 4 000 руб., административный орган не учел положения ч. 3 ст. 1.4 , ч. 3 ст. 3.4 , 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ и особые условия применения мер административной ответственности к лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Так в материалы дела представлены документы, свидетельствующие о том, что ИП ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ приобрел статус индивидуального предпринимателя, с ДД.ММ.ГГГГ является субъектом малого и среднего предпринимательства, вменяемое административное правонарушение по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ совершено им впервые.
Не рассмотрен вопрос о замене административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение в соответствии со ст. 4.1.1 КоАП РФ.
Согласно положениям ст. 29.4 , 29.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях и разъяснениям данным Пленумом Верховного Суда РФ в абз. 4 и 5 п. 4 Постановления от ДД.ММ.ГГГГ № возможность возвращения неправильно оформленного протокола и других материалов дела в орган или должностному лицу, которыми он составлен, имеется только при подготовке дела к рассмотрению.
Допущенные при составлении протокола об административном правонарушении нарушения, обязывали должностное лицо при подготовке дела к рассмотрению, вынести определение о возвращении протокола, должностному лицу, его составившему, однако этого сделано не было.
На стадии рассмотрения протеста на постановление такая возможность утрачена, так как в силу п. 4 ч. 1 ст. 29.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях возвращение протокола об административном правонарушении возможно только при подготовке дела к рассмотрению.
Вышеизложенные обстоятельства при подготовке дела к рассмотрению не разрешались, дело рассмотрено с вынесением обжалуемого постановления, в связи с чем, у судьи отсутствуют правовые основания для возвращения протокола должностному лицу, его составившему.
В силу п. 4 ч. 1 ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы (протеста) на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.
При изложенных обстоятельствах, постановление должностного лица подлежит отмене, а дело направлению в Камчатскую таможню на новое рассмотрение по причине существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных Кодексом РФ об административных правонарушениях, что не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.
Руководствуясь ст. ст. 30.7 , 30.8 . Кодекса РФ об административных правонарушениях,
Протест и.о. транспортного прокурора ФИО4 – удовлетворить.
Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, которым индивидуальный предприниматель ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4 000 рублей – отменить, дело направить на новое рассмотрение в Камчатскую таможню.
Решение может быть обжаловано в Камчатский краевой суд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии.
Судья Л.<адрес> Суд: Петропавловск-Камчатский городской суд (Камчатский край) (подробнее) Судьи дела: Крамаренко Любовь Григорьевна (судья) (подробнее)