Дело № 7-711-2018 (21-400/2018)
Судья Пермского краевого суда Хрусталева Л.Е. при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, с участием защитника Шуклина С.А., рассмотрев 03.05.2018 в открытом судебном заседании в г. Перми жалобу защитника ФИО2 - Шуклина Сергея Александровича на решение судьи Свердловского районного суда г. Перми от 26.03.2018, постановление начальника Инспекции Федеральной налоговой службы России по Свердловскому району г. Перми от 25.12.2017 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО2, у с т а н о в и л а: постановлением начальника Инспекции Федеральной налоговой службы России по Свердловскому району г. Перми от 25.12.2017 № 159 директор Общества с ограниченной ответственностью «Главное управление предприятий «Пермские лотереи» (далее - ООО «ГУП «Пермские лотереи») ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), с назначением административного наказания в виде предупреждения.
Решением судьи Свердловского районного суда г. Перми от 26.03.2018, вынесенным по результатам рассмотрения жалобы защитника Шуклина С.А. указанное постановление оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.
В жалобе, поданной в Пермский краевой суд, защитник Шуклин С.А. просит об отмене указанных актов, полагая их незаконными и необоснованными.
В судебном заседании в краевом суде ФИО2, будучи извещённым о времени и месте рассмотрения дела, участия не принимал.
Защитник Шуклин С.А. дал пояснения в пределах доводов жалобы, которую просил удовлетворить.
Изучив доводы жалобы, письменных возражений налогового органа на жалобу, заслушав объяснение Шуклина С.А., исследовав материалы по жалобе, материалы дела об административном правонарушении, судья краевого суда оснований к отмене или изменению обжалуемых актов не находит.
В соответствии с частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей.
Субъектами указанного административного правонарушения являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, исчерпывающий перечень которых приведен в статье 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" должностные лица таких организаций.
Согласно статье 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в целях настоящего Федерального закона к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся в том числе организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.
Подпунктом 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" предусмотрено, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в лотереях, относятся к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю.
Согласно пункту 2 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.
Требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями регламентируются Постановлением Правительства РФ от 30.06.2012 № 667 "Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации".
Как усматривается из материалов дела, 18.12.2017 Инспекцией Федеральной налоговой службы России по Свердловскому району г. Перми на основании распоряжения заместителя начальника Инспекции от 28.11.2017 № 1 в отношении ООО «ГУП «Пермские лотереи» была проведена проверка с целью контроля соблюдения указанным юридическим лицом условий и требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и Постановления Правительства Российской Федерации от 30.06.2012 № 667. В ходе проверочных мероприятий установлено, что ООО «ГУП «Пермские лотереи» в нарушение требований пункта 2 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" правила внутреннего контроля не разработаны и не утверждены руководителем учреждения, должностное лицо, ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля, не назначено.
Указанное обстоятельство послужило основанием для составления в отношении должностного лица - директора ООО «ГУП «Пермские лотереи» ФИО2 протокола об административном правонарушении, и привлечения ФИО2 к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ.
Отказывая в удовлетворении жалобы на постановление о привлечении ФИО2 к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ, судья районного суда обоснованно исходил из того, что обстоятельства, установленные в ходе разбирательства дела, свидетельствуют о совершении ФИО2 вменяемого административного правонарушения. Соответствующие выводы судьёй районного суда сделаны на основании анализа материалов дела.
Факт совершения ФИО2 вменяемого административного правонарушения подтверждается собранными по делу доказательствами, а именно протоколом об административном правонарушении от 18.12.2017; актом проверки от 18.12.2017; распоряжением о проведении внеплановой проверки от 28.11.2017; договорами распространения лотерейных билетов от 01.07.2015 № 217, от 01.07.2016 № 1Т, 1Б, от 01.10.2017 № 1Б, 1Т, 1М, дополнительными соглашениями к договорам; агентскими договорами от 13.12.2013 № Г04/2013, от 25.05.2015 № ПТ01-2015; от 01.01.2013 № Г01/2013; уставом ООО «ГУП «Пермские лотереи», а также иными материалами дела.
Имеющиеся в деле доказательства, оценка которым дана должностным лицом ИФНС и судьёй районного суда по правилам статьи 26.11 КоАП РФ, получены с соблюдением процессуальных требований и обоснованно признаны достоверными относительно обстоятельств правонарушения. Из представленных материалов не усматривается наличие каких-либо противоречий и неустранимых сомнений, влияющих на правильность вывода должностного лица и судьи районного суда о доказанности вины ФИО2 в совершении вменяемого административного правонарушения. Совершенное ФИО2 административное правонарушение квалифицировано в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями КоАП РФ. Таким образом, вывод должностного лица налогового органа и судьи районного суда о наличии в действиях ФИО2 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьёй 15.27 КоАП РФ, является правильным и не противоречит фактическим обстоятельствам дела.
Доводы жалобы отмену обжалуемых актов не влекут, поскольку не влияют на правильность выводов о наличии в действиях ФИО2 состава вменяемого административного правонарушения и не свидетельствуют о наличии существенных нарушений процессуальных требований при производстве по делу об административном правонарушении.
Доводам заявителя жалобы на то, что ООО «ГУП «Пермские лотереи» не является организатором проведения лотереи, судьёй районного суда дана оценка, оснований не согласиться с которой судья краевого суда не усматривает.
Вопреки доводам жалобы, при рассмотрении данного дела подлежит применению закон в редакции, действовавшей на момент выявления административного правонарушения - 18.12.2017.
В соответствии с пунктом 8 статьи 2 Федерального закона Федеральный закон от 11.11.2003 № 138-ФЗ "О лотереях" (в редакции, действовавшей на момент выявления административного правонарушения) проведение лотереи - осуществление мероприятий, включающих в себя заключение договоров (контрактов) с оператором лотереи, изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, программных продуктов и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров (контрактов), распространение лотерейных билетов и заключение договоров с участниками лотереи, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.
Пунктом 10 статьи 2 Федерального закона Федеральный закон от 11.11.2003 № 138-ФЗ "О лотереях" (в редакции, действовавшей на момент выявления правонарушения) установлено, что распространителем является лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.
Исходя из анализа указанных норм права, следует, что проведение лотереи - это комплексное осуществление тех действий, перечень которых содержится в пункте 8 статьи 2 Федерального закона Федеральный закон от 11.11.2003 № 138-ФЗ "О лотереях" и наличие хотя бы одного из признаков, приведенных в вышеназванной статье, свидетельствует об осуществлении организацией деятельности по проведению лотереи.
Имеющиеся в материалах дела об административном правонарушении договоры распространения лотерейных билетов свидетельствуют об осуществлении ООО «ГУП «Пермские лотереи» по состоянию на 18.12.2017 деятельности по проведению лотереи. Таким образом, ООО «ГУП «Пермские лотереи» относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иными имуществом и на него распространяются требования Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также принятых во исполнение данного Закона нормативных актов. Редакция закона № 13 от 27.11.2017, на которую ссылается заявитель жалобы, распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2018.
Фактически доводы жалобы сводятся к несогласию с выводами судьи районного суда и направлены на переоценку фактических обстоятельств дела и представленных доказательств, которые были предметом рассмотрения и получили соответствующую правовую оценку. Несогласие с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием судьей районного суда норм КоАП РФ и законодательства, подлежащих применению в деле, не свидетельствует о том, что должностным лицом и судьей районного суда допущены существенные нарушения названного Кодекса и (или) предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.
Административное наказание ФИО2 назначено в пределах санкции предусмотренной частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, в минимальном размере. Постановление о назначении ФИО2 административного наказания вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ.
При указанных обстоятельствах оснований для удовлетворения жалобы не имеется.
Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 , статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья краевого суда р е ш и л а: решение судьи Свердловского районного суда г. Перми от 26.03.2018, постановление начальника Инспекции Федеральной налоговой службы России по Свердловскому району г. Перми от 18.12.2017 оставить без изменения, жалобу защитника Шуклина С.А. - без удовлетворения.
Судья - подпись - Суд: Пермский краевой суд (Пермский край) (подробнее) Судьи дела: Хрусталева Людмила Евгеньевна (судья) (подробнее)