Арбитражная практика от 16.08.2011

заявление Территориального управления Федеральной
службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области о пересмотре
в порядке надзора решения Арбитражного суда Амурской области
от 16.08.2011 по делу № А04-2877/2011 и постановления Шестого
арбитражного апелляционного суда от 08.11.2011 по тому же делу.
Заслушав и обсудив доклад судьи Юхнея М.Ф., Президиум
установил следующее.
Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации: http://www.arbitr.ru/
(информация о движении дела, справочные материалы и др.).
Автоматизированная
копия

2
Общество с ограниченной ответственностью «Компания
строительных материалов «Чжэнь Син» (далее – общество) обратилось в
Арбитражный суд Амурской области с заявлением о признании
незаконными и отмене постановлений Территориального управления
Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области
(далее – управление) от 23.06.2011 № 10-11/122, № 10-11/139, № 10-11/140,
№ 10-11/141, № 10-11/142, № 10-11/143, № 10-11/144, № 10-11/145 и
№ 10-11/146 (далее – постановления управления), которыми общество
привлечено к административной ответственности, предусмотренной
частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) (с учетом
уточнения заявленного требования).
Решением Арбитражного суда Амурской области от 16.08.2011
заявление общества удовлетворено: постановления управления признаны
незаконными и отменены.
Постановлением Шестого арбитражного апелляционного суда
от 08.11.2011 решение суда первой инстанции оставлено без изменения.
В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской
Федерации, о пересмотре в порядке надзора указанных судебных актов
управление просит их отменить, ссылаясь на неправильное применение
судами норм материального права и нарушение оспариваемыми
судебными актами единообразия в толковании и применении
арбитражным судом норм права.
Проверив обоснованность доводов, содержащихся в заявлении,
Президиум считает, что заявление подлежит удовлетворению по
следующим основаниям.
Между обществом и гражданином КНР-нерезидентом Чжан Вэньсюе
(далее – гражданин КНР, нерезидент) заключены договоры займа, по
условиям которых гражданин КНР-займодавец, передает обществу-
заемщику беспроцентный заем в рублях Российской Федерации сроком на

3
пять лет. Так, по договору от 01.07.2010 гражданин КНР предоставляет
обществу заем в сумме 7 472 780 рублей, по договору от 01.08.2010 в
сумме 8 035 465 рублей, по договору от 01.09.2010 в сумме
3 851 322 рублей, по договору от 01.10.2010 в сумме 3 863 600 рублей, по
договору от 01.12.2010 в сумме 5 425 500 рублей, по договору
от 01.01.2011 в сумме 3 904 533 рублей, по договору от 01.02.2011 в сумме
9 718 012 рублей, по договору от 01.03.2011 в сумме 3 586 226 рублей и по
договору от 01.04.2011 в сумме 23 010 516 рублей.
По указанным договорам займа денежные средства вносились
гражданином КНР непосредственно в кассу общества. Получая от
нерезидента денежные средства, общество оформляло приходные кассовые
ордера. Так, по договору от 01.07.2010 в кассу общества внесено
600 000 рублей (приходный кассовый ордер от 01.07.2010 № 112), по
договору от 01.08.2010 – 1 150 000 рублей (приходный кассовый ордер
от 02.08.2010 № 126), по договору от 01.09.2010 – 1 281 531 рубль
83 копейки (приходный кассовый ордер от 06.09.2010 № 148), по договору
от 01.10.2010 – 3 833 рубля 80 копеек (приходный кассовый ордер
от 01.10.2010 № 176), по договору от 01.12.2010 – 5 467 рублей 72 копейки
(приходный кассовый ордер от 01.12.2010 № 234), по договору
от 01.01.2011 – 4 532 рубля 47 копеек (приходный кассовый ордер
от 11.01.2011 № 1), по договору от 01.02.2011 – 1 500 000 рублей
(приходный кассовый ордер от 01.02.2011 № 10), по договору
от 01.03.2011 – 636 225 рублей 67 копеек (приходный кассовый ордер
от 15.03.2011 № 21) и по договору от 01.04.2011 – 2 200 000 рублей
(приходный кассовый ордер от 01.04.2011 № 28).
В ходе проверки управление установило, что общество нарушило
требования статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ
«О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о
валютном регулировании) и пункта 3.14 инструкции Центрального банка
Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления

4
резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и
информации при осуществлении валютных операций, порядке учета
уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов
сделок» (далее – инструкция ЦБ РФ № 117-И), а именно: производило
расчеты при осуществлении с физическим лицом-нерезидентом валютных
операций без использования банковских счетов в уполномоченных банках
и оформления паспортов сделок.
Должностным лицом управления 15.06.20